Repensar la tributación para impulsar el crecimiento en América Latina y el Caribe (Spanish Edition)

En el libro Repensar la tributación para impulsar el crecimiento en América Latina y el Caribe: Objetivos, respuestas conductuales y avances tecnológicos se propone dejar de lado el énfasis tradicional en la equidad y la eficiencia de la recaudación para incluir explícitamente el crecimiento económico como uno de los objetivos principales. Se pone de relieve la forma en que las respuestas conductuales de los contribuyentes y los avances tecnológicos reconfiguran la eficacia y las ventajas y desventajas de los impuestos centrales. Asimismo, se presentan las transferencias monetarias focalizadas como instrumento nuevo y valioso para lograr la equidad, puesto que podrían permitir una recaudación de ingresos más neutral y eficiente a través de otros gravámenes, como el impuesto al valor agregado (IVA). En el informe se pone en tela de juicio la visión convencional de que el IVA es inherentemente regresivo en las economías informales de la región, y se sugiere que el análisis basado en el consumo revela un panorama menos concluyente. Asimismo, se desaconseja la aplicación de tasas estándar del IVA excesivamente altas, que pueden obstaculizar el crecimiento, y se recomienda evaluar su reducción e implementar a la vez impuestos básicos al consumo más amplios combinados con transferencias monetarias focalizadas. En el libro se sostiene que, en la región de América Latina y el Caribe, las altas tasas del impuesto sobre la renta de las sociedades, sumadas a un entorno empresarial difícil, incentivan la evasión y desalientan la inversión. Por este motivo, se sugiere reducirlas para alinearlas con las de otros mercados emergentes, mejorar su aplicación y analizar la posibilidad de recurrir a asociaciones público-privadas para recaudar este gravamen. En cuanto al impuesto sobre la renta de las personas físicas, en el informe se observa que, pese a que las tasas marginales máximas son elevadas, su base es estrecha, lo que puede perjudicar la actividad empresarial. En consecuencia, se recomienda ampliar moderadamente la base imponible en lugar de seguir aumentando las tasas máximas. También se propone centrar la atención en los impuestos a la propiedad como forma más viable de gravar la riqueza, dada la prevalencia de los activos tangibles y la creciente viabilidad de lograr una valoración precisa gracias a la tecnología, que contrasta con las dificultades que implica gravar activos financieros de elevada movilidad. Con las recomendaciones de efectuar ajustes estratégicos en las tasas del IVA y del impuesto sobre la renta de las sociedades, ampliar moderadamente la base imponible del impuesto sobre la renta de las persona físicas y establecer una política más eficaz de tributación para las propiedades, este informe ofrece a los responsables de la formulación de políticas, los líderes empresariales y los investigadores un marco práctico para desarrollar sistemas impositivos más eficaces, equitativos y orientados al crecimiento en América Latina y el Caribe. El análisis se basa en observaciones específicas de diversos contextos, lo que permite un enfoque matizado que tiene en cuenta tanto las respuestas conductuales como los avances tecnológicos.